商丘技师学院文件

商技文（2023)号

签发人： 

关于印发《商丘技师学院财务管理制度（试行）》的通知

各科（室）:

根据上级巡查部门整改要求，结合学校实际工作，经研究，决定对《商丘技师学院财务管理制度（试行）》（商技文（20)号）进行修订。现将修订后的《商丘技师学院财务管理制度（试行）》印发给你们，请认真学习并遵照执行。

附：1.商丘技师学院财务管理制度（试行）

2.商丘技师学院用款计划事前审批表

3.商丘技师学院物品采购及项目建设验收 

附件1

商丘技师学院财务管理制度

(试行）

第一章    总则

第一条 为了进一步规范财务工作秩序，加强财务管理和监督，提高资金使用效果，根据国家相关法律法规，结合学校实际制定本规定。

第二条 学校的一切经济活动涉及财务事项的均按本规定执行。

第三条 财务支出实行事前申请审批制度。即填写《商丘技师学院用款计划事前审批表》，再履行签批程序。

第四条 报销实行集中审核和会签制度。即报销手续须先经过财务部门集中审核后，再按照签批程序办理。

第五条 专项资金按照上级专项资金管理办法执行。

第六条 健全财务稽核和监督制度，严格执行“公务卡”制度。

第七条 逐步建立和完善学校年初预算及年终决算制度。坚决杜绝“小金库”。

第二章     财务支出事前审批制度

第八条 财务支出实行事前审批制度。无论支出金额大小，只要涉及财务费用支出的事项，办理前要按照签批程序和要求填报《商丘技师学院用款计划事前审批表》。

第九条 审批表的具体内容为：采购部门、申请理由、采购方式、采购项目名称、部门经办人签字、部门负责人签字、分管业务校领导审核、校长签批意见等项内容。

第十条 财务支出实行一事一报，由下至上，按顺序逐级签批，不允许事项混报，不允许一事拆分、数次累计。

第十一条 根据申请用款事项金额，按以下审批权限签批：

1、支出在2万元以内的，由部门负责人和分管业务校领导会同校长研究，校长签批。

2、支出在2万元以上的（大额事项），提交学校党委会议研究决定，会议主持人签批，报销时附会议记录复印件。

3、每月的绩效工资、平时考核奖、五险一金个税、文明奖、水电费、物业费等审批程序为：部门负责人、分管业务校领导、分管财务校领导、校长签批。

第三章    财务支出事项的报销会签制度

第十二条 凡办理报销业务的，凭已签批的《商丘技师学院用款计划审批表》，填写《费用报销单》并粘贴报销凭证，原始凭证应按规格在原始凭证粘贴单上有序、均匀粘贴。原始凭证包括：《商丘技师学院用款计划事前审批表》、发票、公务卡刷卡小票（属于招标范围的，须附招标过程相关手续；会议或培训学习费用需附会议或培训通知）。凭证张数计算办法为《费用报销单》后面所附的有效凭据的自然张数。

第十三条 报销审批程序实行会签制。具体流程为：

1、经办人上网查询发票真伪后，将用款计划事前审批表、票据、附件有序粘贴，并签字。经办人为经费开支的具体经办者，要为经费开支的真实性、合法性负责。

2、部门负责人审核签字。

3、分管业务校领导审核签字。

4、财务处负责报销人员对支出项目、支出金额、票据进行审核，为发票的真实性、支出的合规性负责（当年的报销凭据当年报销。特殊情况附加说明，经审批后方可报销）,并加盖审核专用章。

5、分管财务校领导审核签字。

会签完成后，财务部门方可报销。

第十四条 凡要报销的原始凭证必须符合财政、税务部门的规定，使用财政或税务部门统一印制、监制的发票或收据，加盖的印章必须清晰，能够辨认，单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额必须一致，不得涂改和挖补，需转账的其发票出具人和收款人必须一致，否则不予报销。

第四章   财务支出结算实施公务卡制度和转账制度

第十五条 财务报销支出严格执行公务卡制度。按照财政部《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库〔2011〕160号）精神，对办公费、差旅费、会议费、车辆运行费等16个项目逐步采取公务卡强制结算支出或转账支出。公务卡支出报销必须付刷卡小票和发票。

1、办公费：指单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。支出方式转账或公务卡，现金支出不超过批量报销的30%。

2、印刷费：指单位印刷费支出。支出方式转账或公务卡。

3、咨询费：指单位咨询方面的支出。支出方式转账或公务卡。

4、手续费：指单位支付的手续费支出。支出方式公务卡。

5、水电费：支出方式转账。

6、邮电费：指单位开支的电话费、电报费、传真费、网络通讯费等支出。支出方式转账或公务卡。

7、物业管理费：指单位开支的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。支出方式转账或公务卡。

8、差旅费：教职工因公出差支付的住宿费、火车、飞机票等支出。支付方式公务卡。

9、维修（护）费：单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。支出方式转账或公务卡。

10、租赁费：租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备方面的费用。支出方式转账或公务卡。

11、公务用车运行维护费，单位公务用车发生的保险费维修费油费过路费等相关支出，支出方式转账或公务卡。

12、招待费标准按上级有关规定执行，接待后按照程序办理财务报销手续。

第五章    内部监督制度

第十六条进一步规范财务行为，加强内部财务管理。财务支出、财务收入要严格分离，实行收支两条线。做到开票、现金、银行三方制约、相互监督（票、款分离）。凡涉及资金和财务收付结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，具体办法为：出纳办理现金的收付，并按期与会计对账；会计做好票证审核、记账及票据、印鉴的管理，不直接经手现金的收付。

第十七条 每季度财务部门将对所有收支票据进行复核，做到账账相符、账实相符。

第十八条 学生住宿费，教辅材料、培训费等由缴费人扫码缴入国库或者财政代管户，财务人员根据缴费记录为缴费人开具电子发票后盖财务专用章。

第十九条 银行印鉴实行分管制，即会计、出纳各司其责相互监督。

第六章   实施财务预决算，防止私设“小金库”制度

第二十条 财务部门要根据学校的实际，及时科学地编制年度财务预算，使学校的资金收支有计划、按进度执行，使资金使用更科学、更合理。年度预算的编制要坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”为原则。在严格执行年度预算的前提下，财务部门还要针对每月收支实际情况及时进行财务分析、编制财务报告及时向校长汇报。

第二十一条 学校的一切收入必须上交学校财务部门，纳入预算，及时上缴财政。任何单位和个人不得坐收坐支，私设“小金库”。

第二十二条 做好年度财务决算，认真总结分析全年经济运行情况，写出详细的财务分析报告，为下年度编制预算提供科学依据。

第七章      附则

第二十三条 本规定自公布之日起执行，之前学校有关财务规章制度与之不符的以本制度为准。解释权由学校财务部门负责。