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索引号: 发布机构: 市审计局
生效日期: 2017-12-20 废止日期:
文 号: 2017年第17号 所属主题: 审计公开

关于商丘市2016年度市级预算执行和其他财政收支的审计报告

来源: 发布时间:2017-12-20 浏览次数: 【字体:

商丘市2016年度市级  

预算执行和其他财政收支的审计工作报告  

(二O一七年十二月二十日公告)  

2017年第17  

   

按照审计法及相关法律法规,商丘市审计局对2016年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了市级财政管理和决算草案、部门预算执行、重大政策措施落实、民生资金管理使用情况,以及政府投资项目、国有股份占主导地位企业经营管理情况,共审计35个部门及其93个下属单位。我们认真落实市四届人大六次会议有关决议,始终坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革,揭露重大违纪违法问题,更好地发挥了审计监督职能作用。  

2016年,市直有关部门和单位在市委、市政府的正确领导下,坚持稳中求进的工作总基调,以新发展理念为引领,围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实,着力推进供给侧结构性改革,实现了又好又快跨越发展的目标。从审计情况看,市级预算执行情况总体较好,市级财政一般公共预算收入完成预算的103.4%,有力的保障了改革发展需要。  

——积极的财政政策力度加大。市级财政一般公共预算支出快速增长,支出规模达到61.7亿元,增长25.6%,坚持盘活存量、用好增量,促进产业转型升级。推广政府和社会资本合作(PPP)模式,拓宽财政筹资渠道,创新理财方式,有力促进了我市经济平稳较快增长。  

——民生保障持续增强。持脱贫攻坚,统筹整合财政涉农资金14.8亿元,积极实施整村推进、产业扶贫等脱贫攻坚工程。加大环境治理,筹措资金6.2亿元,推进“蓝天碧水工程”及生态建设提升工程的创建。深化创新驱动,着力提升公共服务水平,市级教育、医疗支出分别增长17.6%4.2%。低保、优抚、退休人员基本养老金等标准提高,基本实现大病医保全覆盖。  

——财税改革不断推进。全面推开“营改增”改革试点,理顺规范市区财政体制,调动了市区两级共同支持中心城区发展积极性。推进政府购买服务,健全地方政府举债融资机制,加强债务风险分类处置。  

——预算管理进一步规范。健全预算管理制度,开展行政事业单位资产清查,大力推进各部门各单位预决算公开。全面整改上年审计查出的突出问题,依法行政、依法理财水平不断提高。  

一、财政管理审计情况  

2016年市财政认真落实积极的财政政策,创新财政调控措施,积极发挥财政职能,财税体制改革取得阶段性成果,财政民生保障机制进一步完善,财政管理基础工作进一步加强。审计发现的主要问题:  

(一)预算编制和资金收缴不规范。一是财政仍存在代编预算情况。按照国务院要求,各级财政要严格控制代编预算事项,细化预算编制。但市财政2016年代编预算事项32项,预算规模29000万元,没有细化到具体单位和项目,占年初预算的8%。示范区财政代编预算规模较大,2016年示范区财政预算规模29043.07万元,没有细化到具体单位和项目,占年初预算的44.54%。二是公共预算收入核算不准确。2016年底部分非税收入未及时解缴国库31217万元(其中:市财政的政府性基金及行政性收费等29783万元,示范区财政行政性收费等1434万元)。      

(二)工程项目未进行或进度缓慢,资金未拨付。一是工程项目进度缓慢,截至审计之日仍有1857万元资金滞留在财政。其中:市财政滞留的农业及先进制造业发展等项目资金158万元,示范区财政滞留的乡镇卫生院建设资金、消防站项目建设及农村危房改造等项目资金1699万元。二是项目工程未进行,资金滞留在项目主管部门255.8万元。商丘演艺集团有限公司2009年以建设商丘“文化大观园项目”名义申请市财政拨付“省服务业发展引导资金”150万元,截止20173月底该项目尚未实施,资金长期挂账。示范区2015年村级活动场所和便民服务站建设、医疗卫生服务体系建设项目以及食品药品结余等资金105.8万元,滞留在示范区社会事务局、组织人事和社会保障局。  

    (三)财政存量资金统筹力度仍需加强。一是市财政2016年底部分预算单位的项目资金结余43793万元,未纳入预算统筹使用。二是2016年底收回21240万元存量资金后(其中:市财政收回20504万元,示范区财政收回736万元),未及时安排使用,形成了资金的二次沉淀。三是示范区财政超过2年以上的财政结余结转资金1003万元,未按照要求收回财政重新安排使用。  

(四)现金支付超过规定比例。示范区财政2016年授权支付金额16147.58万元,现金支付金额2059.42万元,现金支付占授权支付金额的12.75%。按规定现金支付比例应控制在8%之内。  

对审计指出的问题,市财政局正在抓紧部署整改工作。  

    二、税收征管审计情况  

从审计情况看,全市地税部门在经济下行压力较大的情况下,采取一系列有效措施,较好地完成了以组织收入为中心的各项目标任务。审计发现的主要问题:  

(一)城镇土地使用税存在少征现象。由于地税和国土部门信息沟通不及时,未掌握企业新增用地等涉税信息,3个区地税局少征9户企业城镇土地使用税338万元。如:城乡一体化示范区税务部门少征6户企业城镇土地使用税238万元。  

(二)市地税直属局、梁园区、睢阳区所管辖的7个房地产开发项目未进行土地增值税清算,造成部分税款未及时征收582万元。  

(三)2016年在股权变更及股本变动环节应征未征工商注册公司个人所得税、印花税等242万元。如:城乡一体化示范区地税局管辖的必康百川医药(河南)有限公司为溢价转让,应征未征霍忠义等8位股东个人所得税169.36万元。  

对审计指出的问题,市地税局高度重视,审计期间已补征税金1050万元。  

 三、部门预算执行审计情况  

今年对市公路局、市国资委、市规划局、市环保局、市文广新局、市科技局、市水利局、市农业局、市民政局、市卫计委、市人防办、市商务局、市行政服务中心等15个部门及下属单位的预算执行情况进行了审计。从审计情况看,这些部门和单位强化预算约束,严格支出管理,违法违规问题逐年减少,预算执行情况总体较好,但个别部门和一些所属单位预算管理还不够规范,主要是:  

(一)预算编报和执行方面不规范。一是7个部门和9个所属二级预算单位未将上年结余结转资金编入部门预算9071.63万元。如:人防办及1个所属二级预算单位3163.16万元;文广新局及6个所属二级单位2479.79万元;民政局及1个所属二级预算单位856.70万元;卫计委及1个所属二级预算单位1677.24万元。二是6个部门和15个二级预算单位改变预算用途2586.38万元。如:规划局用项目经费800.25万元发放单位超编人员工资等支出;公路局将2016年干线公路第一批大修项目专项经费1409.50万元,用于原路政支队改革分流的246名人员的工资福利支出;农业局及13个二级预算单位用农业专项经费202.58万元列支超编人员工资、社保及其他费用。  

(二)个别单位扩大支出范围,无依据发放补贴等352.8万元。  

(三)3个部门所属事业单位和企业应缴未缴税金441.11万元。一是2016年市城乡规划测绘院应缴未缴企业所得税287.75万元;二是市国资委所属公司应缴未缴税金143.08万元;三是市福利彩票发行中心应缴未缴代扣代缴个人所得税10.28万元。  

此外,还发现未严格执行政府采购规定、未按规定撤销银行账户、会计核算不规范等问题。  

审计指出问题后,有关部门积极采取上缴资金、调整账目等措施进行整改,进一步严格相关财务制度,完善内部控制流程。  

    四、国家重大政策措施落实跟踪审计情况  

市审计局进行的各项审计项目都关注了国家重大政策措施落实情况,并全力做好跟踪审计。从审计情况看,我市能够贯彻落实党中央、国务院决策部署,加大简政放权力度,加快转方式、调结构,加强资金盘活和统筹使用,推进供给侧结构性改革取得显著成效。我们坚持边跟踪审计、边督促整改,推动大部分问题在审计中得到纠正,通过审计,促进完善措施7项,加快项目资金拨付50508.52万元,落实配套资金3075.61万元,整改收回结余资金8502万元;促进项目开工204个,促进项目完工258个,促进项目加快进度448个。审计发现的主要问题:一是部门间协作配合不够,建成项目闲置。二是由于重建设轻管理,致使部分已完工的农村饮水安全项目存在不能正常使用的问题。三是部分建设项目开工不及时、建设进度推进缓慢。  

对审计指出的问题,有关部门和单位高度重视,已整改完毕。  

    五、重点民生项目审计情况  

(一)全市保障性安居工程跟踪审计情况。2016年,各级政府继续加大对安居工程资金投入力度,全市城镇安居工程财政补助达21.31亿元、农村危房改造财政补助1.53亿元,享受住房保障家庭9.95万户,比上年增加57.6%。城乡住房保障覆盖范围进一步扩大,有效改善了城乡居民居住条件,但一些地方仍存在资金使用和项目管理不规范问题。一是不符合条件的对象享受住房保障待遇。2个县116户保障对象在家庭收入、住房等不符合条件的情况下,享受住房保障待遇。其中:获得住房货币补贴10.37万元,获得保障性住房实物配租(售)76套。如:睢县保障性住房待遇申请人中,有37124人(其中财政供养人员22人)违规享受保障住房补贴,涉及金额10.12万元;违规享受廉租房出租出售保障待遇的共计75户(其中财政供养人员66人),涉及住房75套。9个县113户不符合条件家庭违规领取农村危房改造补助资金76.52万元。如:睢阳区违规审批认定农村危房改造对象13户,其中:有商品房1户、有车10户、企业股东2户,共涉及补助资金10.35万元。二是保障性住房竣工验收不规范。如:夏邑县2013年廉租房项目阁东家园816套保障性住房竣工验收不规范,该工程已完工,由于前期建设手续不全,无法办理竣工验收备案超过1年以上。三是部分县存在资金闲置和住房空置等问题。5个市县6个单位获得的安居工程资金11381.8万元未及时分配使用,2016年底已闲置未用达1年以上;2个县461套已办理竣工验收的保障性住房至2016年底空置超过1年;虞城县1个安居工程项目配套基础设施建设滞后,导致已基本建成一年以上的保障性住房616套不能交付使用,造成房屋闲置。  

审计指出问题后,有关地方已拨付资金6464.16万元,取消或调整保障对象资格48户,分配使用空置的保障性住房616套,处理处分152人,其他有关问题尚待整改。  

(二)生态环境保护政策执行审计情况。对我市的“蓝天”、“碧水”行动计划完成情况、环保资金管理使用情况进行了专项审计调查。从调查情况看,我市认真落实省委、省政府决策部署,不断加大环境保护和污染治理的工作力度,生态文明建设取得较好成效。但审计也发现一些问题需要研究解决:一是部分“蓝天”、“碧水”行动计划工程项目未能按期建成投运,涉及项目10个。二是污染治理专项资金闲置2851.71万元。由于部分项目建设迟缓等原因,存在“资金等项目”的问题。三是部分县区环境监察执法工作不严格。抽查市及2个区环保局20个已经结案的环境违法行为档案发现,其中要求整改和停止违法行为、罚款事项,但这些案件结案的依据均为罚款缴纳凭证,无整改和停止违法行为证明材料,存在以罚代纠现象。  

审计指出问题后,市级及有关县区进行了认真整改,规范了环境执法工作,完善了执法档案。  

(三)农业支持保护补贴资金审计情况。对夏邑县、宁陵县和城乡一体化示范区3个县(区)20152016年的农业支持保护补贴管理和发放情况进行了审计。从审计情况看,补贴政策的实施,增加了农民收入,调动了种粮农民的积极性,强化了粮食安全保障能力。同时,审计也发现一些问题需要改进和规范:一是3个县(区)部分乡镇未据实核减改变耕地性质的土地面积1.22万亩,多领补贴资金143.33万元。如城乡一体化示范区3个街道办事处在上报2015年及2016年补贴面积时,仍然上报了道路及企业占用且已经补偿到位的5460亩耕地,多领补贴67.5万元,补贴资金发放给已经领取征地补偿款的农户。二是2个县存在虚报补贴面积、违规领取补贴资金1751亩,涉及金额25.73万元。如:夏邑县郭庄农贸区后王楼村村支书2009年至2016年,每年将集体用地77亩使用其子姓名,套取农业支持保护补贴6.96万元;宁陵县逻岗镇2015年至2016年张庄村村支书将村集体用地使用12户农户姓名领取农业支持保护补贴面积1674亩,涉及金额18.77万元。  

审计指出问题后,夏邑县、宁陵县及示范区政府准备在以后年度据实核减改变耕地性质的土地面积,处理处分3人,完善规章制度2项。  

六、政府投资项目审计情况  

截至20176月底,根据市政府安排,市审计局委托造价咨询服务机构,对市城管局等单位实施的23个政府投资建设项目的工程结算进行了审计,送审金额50063.77万元,审定金额45108.5万元,审减金额4955.27万元,审减率9.9%。通过审计,为市政府节约了财政资金,减少了损失浪费。  

此外,商丘市审计局对市正源水务公司近三年经营管理情况进行专项审计。审计发现我市主城区自来水供应,作为重大民生工程,存在以下问题:一是管网老化。全市唯一的地表水厂(市第四水厂)已使用10年之久,独担全市80%以上的供水重任,并且管网老化严重。二是管网供水普及率不高。我市城区自备井数量大,市区公共供水管网覆盖范围内的供水普及率尚不足35%,远未达到国务院和省政府要求的2015年底达到95%93%的目标。三是体制不理顺。目前我市城区两家供水企业,供水管网交叉重叠,重复建设,无法科学调度,无法形成环状供水布局。企业运营上,生产经营成本高,长期处于亏损状态。近三年年均亏损2000万元,目前账面累计亏损已达1.7亿元,严重制约企业健康发展。四是包袱沉重。公司累计负债3.25亿元,其中拖欠职工个人款项7529万元(欠缴养老保险金5078万元,工资528万元,职工集资款等1924万元)。  

审计指出问题后,市政府高度重视,政府常务会议专题研究,加强供水管网建设,强化自备井监测,完善监测制度,确保饮用水达标。  

七、下一步工作措施  

对审计发现的问题,市审计局及时向市政府报送审计结果报告和审计要情专报,市政府领导均做出了批示,要求对审计发现的问题限期整改,报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果。814日,市政府五届第10次常务会议,听取了2016年度市级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报,研究部署审计整改工作。张建慧市长明确要求,对审计查出的问题,逐项列出清单,建立整改台账,明确整改责任,严格依法整改,限期整改到位,市政府常务会议将于9月份专题听取审计整改情况汇报。整改的全面情况,市政府将于12月底前向市人大常委会专题报告。针对审计发现的问题,为了改进政府工作,将进一步采取以下措施:  

一是细化预算编制强化预算约束。进一步细化预算编制,预算编制做到财力与社会经济发展相结合,实事求是预测收入,科学合理安排支出,严控预算追加,切实提高年初预算到位率,为预算执行打好基础;强化年度预算理念,加强项目主管部门和财政部门之间的工作协调,加快预算资金的拨付进度。  

二是提升财政资金使用绩效。一是加大财政资金统筹力度,预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况,避免资金沉淀。二是优化财政支出结构,加大投入力度,着力解决制约经济发展和民生改善的短板,提高支出的精准度和有效性。三是严肃财经纪律,强化预算约束,不断健全财政支出绩效评价及反馈纠偏机制,对虚报冒领、贪污侵占等行为严肃问责追责。  

三是加强民生项目和民生资金的管理。各级政府和有关部门要对项目立项、工程招标、竣工验收及后续管护、资金管理等诸环节进行全过程的综合监管和考评。对工程进展迟缓、工程质量不达标、后续管护机制不健全以及挤占挪用项目资金等问题实行问责,建立项目管理的长效机制。建立资金使用与管理监督相统一的约束机制,采取相关信息数据共享、减少资金拨付环节、实行资金直达、推进阳光公开等方式,有效防范虚报骗取、挤占挪用等违纪违规问题的发生。      

四是创新审计方式方法,提升审计工作水平。积极推进有关部门与审计机关建立联网数据共享机制,强化数据集中分析,创新电子审计技术,构建大数据审计工作模式。前移审计监督关口,通过数据的实时互联互通,实现对权力运行、资金分配使用等全过程监督,全面提升审计质量和水平。  

主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将紧紧围绕市委、市政府决策部署,自觉接受市人大的指导和监督,牢固树立和贯彻落实新发展理念,立足服务商丘经济社会发展大局,不断创新审计方式,完善审计机制,依法加大审计力度,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,以更加优异的成绩迎接党的十九大召开,为决胜全面小康、让中原更加出彩做出积极贡献。  

   

   

   

   

   

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